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【资讯】关于支付系统建设与国库业务发展的思考

发布时间:2020-10-17 02:32:59 阅读: 来源:充填泵厂家

关于支付系统建设与国库业务发展的思考

支付体系是一个国家最重要的金融基础设施。人民银行支付系统(以下简称支付系统)是中国现代化支付体系的核心和枢纽。支付系统的建设与发展,极大地改变着社会资金运行的流程、方式、效率、效果,同时也对我国国库资金管理的创新与发展产生极其深远的影响。  一、支付系统建设有力支持和促进了国库业务发展  支付系统在功能设计上紧密结合经济金融发展形势,前瞻性地考虑到支付服务现实需求和未来发展,构建了以大额支付系统为主、小额支付系统为辅,以网银互联系统、支票影像交换系统为补充,覆盖批发、零售支付业务的最终资金清算系统。支付系统的建成,标志着我国社会资金运行的“高速公路网”基本铺就,对国库各项业务发展起到了极大的支持和促进作用。  (一)支付系统建成显著提高了国库资金周转速度  支付系统建设前,国库没有独立的资金清算渠道,资金往来只能通过“行库往来”方式,由会计营业部门代为划转。县支库上划中央收入到总库,需经县、市、省级人民银行会计营业部门和中心支库、省分库、总库等6个环节,最短需要2~3天时间。自2003年起,全国地市以上国库陆续全面加入支付系统,建立了以支付系统为核心、同城票据交换和国库内部往来为补充的独立、直达、畅通的资金清算体系,国库资金汇划历史性地首次摆脱了长期以来对会计营业部门的依赖。在此基础上,国库系统推广实施序时、滚动的国库资金汇划报解模式,进一步加快了国库资金入库速度,提高了财政资金使用效率。由此给国库会计核算带来根本性、历史性的深刻变化,既丰富了国库会计核算的内涵,提高了国库会计核算的时效性、准确性、科学性,也使国库业务空间得到进一步拓展。  近年来,国库部门针对企业退税效率低、环节多、资金到账速度慢等问题,充分发挥支付系统、财税库银横向系统资源联合优势,通过电子化退税或无纸化退税等方式,优化企业退税业务流程,简化环节,大幅度提高了退税资金到账速度和企业资金周转效率。特别是2009年以来,为有效应对国际金融危机的影响,江苏、浙江、辽宁等地国库与财税部门积极沟通、有效配合,大力推广出口退税业务的信息化、无纸化,使企业退税资金从国税开出退库凭证到企业收到资金由原来的2~3天缩短到几分钟,有效缓解了企业资金压力,既为企业办了一件实实在在的好事,也增强了国家惠民政策的落实力度,受到企业普遍赞誉。  (二)支付系统建成大大加快了国库业务电子化进程  一是加速了国库会计核算数据集中系统建设步伐。国库全面加入支付系统后,为进一步加强国库会计管理,有机整合业务系统,提高效能,按照“标准统一、数据集中、资源共享、安全高效、实时处理、功能完善”的指导思想,自2005年起,人民银行着手开展国库数据集中系统(TCBS)建设,并在这一新的平台上对国库会计业务流程进行再造。TCBS与支付系统“一点连接”,基本实现了核算业务全程计算机自动处理、收入直达入库、支出即时到账、资金零在途和风险多环节控制的建设目标。目前TCBS已在北京、吉林、湖北、重庆等12个省(市)正式运行,并在不断完善系统功能、提高系统稳定性的基础上,加快在全国的推广应用进程。  二是建立了以国库为中心的电子化税收缴库模式。支付系统建成前,由于国库没有独立的资金清算渠道,各地横向联网建设大都采用以税务部门为中心的税银模式,国库部门或处于从属被动接受地位,或被置于联网之外。国库建立独立的资金清算渠道后,不论是全国统一的财税库银横向联网(TIPS)建设,还是地方横向联网建设,通常以人民银行为主导,采用以国库为核心的联网模式,横向联网数据处理中心大多设在人民银行。由于国库部门在横向联网建设、开发、管理和发展等方面处于中心地位,极大地提升了央行国库的社会影响力,对于中央银行有效履行经理国库职责发挥了重要作用。  (三)支付系统建成有力推动了国库业务不断创新  支付系统建成运行后,国库部门充分利用这一现代化平台,在办好传统业务的基础上,挖掘潜能,逐步扩大国库业务范围,全面提升国库服务创新能力。  一是使国库直接办理财政集中支付业务成为可能。支付系统开通前,无论是通过同城票据交换方式,还是通过会计营业部门进行资金汇划,都无法满足国库直接办理集中支付业务的要求。国库部门加入支付系统后,拥有了比商业银行更为方便、快捷的资金汇划清算渠道,具备了更好地为财政部门提供支付服务的能力,预算支出不仅可以面向预算单位,同样可以面向更为广大的商品和劳务供应商,支付范围也从同城扩展到异地。一些地区的试点实践证明,国库能够通过直接办理集中支付业务为提高财政资金效益发挥更大的作用。如鞍山市从2005年起,在人民银行国库设立“鞍山市国库集中收付业务核算中心”,由国库为财政部门和预算单位开设零余额账户,直接办理财政直接支付和授权支付业务。从开办至2011年6月底,鞍山市已有348家市直预算单位纳入“零余额账户”管理系统,国库部门累计办理财政直接支付业务4.35万笔、金额2466亿元,授权支付业务28万笔、金额322亿元,不仅减少了财政集中支付中间环节和行政运行成本,提高了财政资金集中管理和综合使用效益,而且符合国库集中收付制度改革的目标方向,有利于进一步完善我国预算管理制度和公共财政建设。  二是使国库直接支付业务范围不断拓宽。2007年以来,国库依托现代化支付系统,通过积极构建“资金汇划高速路”,直接支付政府补助资金,实现了各类补助资金的“点对点”发放,减少了资金支付环节,提高了工作效率,方便了受益人就地领取,降低了资金管理部门的发放成本和商业银行的劳动强度。2010年,全国共有30个省(市、自治区)的118个地(市)、542个县(市、区)开展了国库直接支付政府补助资金工作,总计1371万笔,拨付金额90.8亿元。目前,国库直接支付的项目已覆盖水库移民、救灾、社保、种粮、农机具购置、家电下乡、行政人员工资、农林渔、水利、扶贫、环保等众多涉农、民生、生态环境建设等领域;直接支付的对象由农民扩展到工人、城镇低保户、学生、教师、军人、残疾人、公务员、离退休人员等社会各阶层;直接支付区域基本实现了从农村到城镇、机关、企业和学校的全覆盖。国库直接支付不仅拓宽了国库服务领域,拉近了国库服务与百姓民生的距离,增进了国库与地方政府及相关部门的联系,也体现了国库高效、快捷、便民的服务理念和服务政府、服务社会、服务民生的意识和水平,得到了地方政府的充分肯定和人民群众的广泛赞誉。  三是对纳税人的服务水平和质量得到极大改善。目前,国库通过大额支付系统、小额支付系统、同城票据系统等多种支付清算方式,实现了税收收入电子缴库,满足了纳税人在网上、纳税大厅、银行申报纳税等多种缴库方式的需求。纳税人在征税期内可任意选择时间、地点进行缴税,解决了缴税需频繁往返于税务机关和银行的问题,使政府部门对纳税人的服务突破了时间和空间的限制。同时,也减轻了税务机关、银行的柜面业务压力,大大降低了征税成本,提高了税款征缴效率。  二、依托支付系统,进一步推进国库管理改革与创新  支付系统既是一条资金清算的通道、资金运行的高速路,也为连接支付系统的有关业务系统提供了一个重要的创新平台,对国库业务而言,依托支付系统、进一步推进国库管理改革与创新不失为一条重要的工作思路。  (一)发挥国库直接接入支付系统优势,促进国库集中收付制度完善  2001年,国库集中收付改革开始启动,在改革方案制定过程中,财政部、人民银行达成了共同推行“以国库单一账户为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式”的改革目标,但在集中支付业务具体路径的选择上却存在分歧,财政部希望采取商业银行代理模式,而人民银行希望采取通过人民银行国库直接办理模式。由于当时人民银行支付系统尚未建成,国库资金清算渠道尚不畅通,不能满足国库部门办理集中支付业务的需求,因此,人民银行只能接受商业银行代理模式的国库集中支付改革方案,未能实现支出款项由国库直达最终收款人的“两点一线”的理想业务模式。商业银行代理国库集中支付模式,不仅弱化了人民银行国库对财政的服务功能,也极大地削弱了国库对支出款项的有效监督。  人民银行国库加入支付系统,为实行真正的国库集中收付制度改革奠定了坚实的基础。应当充分发挥支付系统汇划资金便捷、高效的优势,研究并创造条件积极推行真正意义上的国库集中收付制度。在目前条件下,可以先行取消财政部门在商业银行开立的零余额账户,将财政直接支付业务收归人民银行直接办理,待条件成熟后,再将财政授权支付收归人民银行办理。  (二)利用支付系统借记功能,进一步提高税款入库的及时性  目前,通过TIPS联网扣税入库的业务流程是:税务部门将扣税信息通过TIPS发送给纳税人开户行;纳税人开户行收到扣税信息后,将税款从纳税人账户划转至待结算财政款项账户中,与TIPS对账后,再将税款通过大额支付系统汇划至人民银行国库;国库收到款项,再次与TIPS进行核对后进行入库处理。在这种流程下,为减轻工作量,日间开户行与TIPS一般只进行一次对账,集中办理税款汇划;对日间对账以后发生的扣税业务,一般在系统晚间日切对账后,第二天才将税款汇划给国库。因此,从纳税人扣划的税款并不能实时缴入国库。  要解决通过TIPS扣税不能实时入库问题,可以利用小额支付系统借记功能,对通过TIPS扣税入库流程进行再造。再造后的流程是:税务部门将扣税信息通过TIPS发送给人民银行国库;国库收到扣税信息后,实时通过小额支付系统向纳税人开户行发起借记扣税业务,纳税人开户行确认后自动将税款从纳税人账户划缴国库。这一流程,增强了国库扣划税款的主动性,减少了入库操作环节,既提高了税款入库的及时性,可以真正实现税款由纳税人账户实时直达入库,也进一步降低了税款入库过程中的操作风险。  (三)依托支付系统,大力拓展POS缴税、手机缴税、网上缴税等新兴电子缴税业务  近年来,为不断适应我国电子商务的迅速发展和社会公众多样化的支付需求,网上支付、电话支付、移动支付等电子支付工具发展迅速,电子支付交易量不断增加。TIPS和小额支付系统7×24运行模式和网上支付跨行清算系统的建成运行,为纳税人随时随地利用POS机、互联网、手机等工具缴纳税款提供了技术条件。应充分利用先进的网络技术,依托支付系统,积极创新、拓展POS缴税、手机缴税、网上缴税等新兴的电子缴税业务,探索开展异地缴税业务,为纳税人提供更优质的纳税环境。  三、重视风险管理,促进国库业务良性发展  支付系统为国库业务改革发展发挥了强有力的基础性服务、支持和推动作用,但风险往往与创新伴生。重视和预防当前国库支付业务中存在的各种风险隐患,建立健全科学、高效的国库业务系统管理制度和运行机制应成为当务之急。  (一)注重防范国库加入支付系统后产生的新风险  国库加入支付系统后,拥有了直接、独立的清算渠道,在资金汇划速度加快的同时,也直接处于资金风险前沿。国库业务内容和管理模式的巨大变化,使国库风险点和风险隐患随之增加,风险表现形式呈现出新的特点。国库资金风险不再仅仅局限于预算收支、退库过程,还包括了资金汇划过程,风险点增多,风险关口前移,风险的隐蔽性和危害性也随之加大。一方面,传统业务风险仍然存在。比如,国库人员因道德意识形成的潜在道德风险,不严格执行制度、不规范操作产生的操作风险,管理手段不到位、管理力度不够形成的管理风险,现有制度规定不健全、存在漏洞和业务真空形成的制度风险,国库监管把关不严,造成资金被挤占、挪用的支付风险等等。另一方面,支付系统的便利和快捷也容易成为国库资金风险防范中的最薄弱环节,国库支出资金通过支付系统实时、直达收款人,在极大地提高资金周转效率的同时,也极大地增加了国库部门管理、防范风险的压力。随着国库信息化发展,国库与相关部门间的数据传递向网络化、电子化转变,业务操作逐渐由有纸化转为无纸化,账务处理由分散转向集中。国库既面临着对支付系统的依赖,又面临着自身系统脆弱性、缺陷性和安全性风险,支付系统、财税部门、通讯企业和供电企业的系统故障和异常情况也可能蔓延至国库,要求国库部门必须具备很强的风险防控能力。  (二)借鉴支付系统运维经验,加强国库业务系统运维管理  国库业务系统的服务对象包括财政、税务、海关、银行、预算单位、企事业单位和个人。国库系统的运维必须确保安全、高效、及时,特别是TIPS和TCBS一旦出现故障,将直接影响全国各地的税收收缴和财政资金的正常运行,社会影响极大,因此,做好国库业务系统运行维护工作,确保系统稳定运行至关重要。系统运行维护工作包括两个方面,一是对生产系统的运行维护工作。应建立专门机构、配备专职人员负责对生产系统进行运行维护。运行维护机构可以考虑两种模式,一种是在国库局内部建立系统运行维护中心,全面负责系统的业务管理、操作和维护;另一种是借鉴支付系统运行维护模式(支付结算司负责支付系统业务管理,清算总中心负责支付系统运行维护),将系统的具体操作和维护工作分离到外部专门机构,国库局负责对系统业务的管理和指导。二是对灾备系统的运行维护工作。目前,二代支付系统正在北京建设同城灾备中心,在上海建立异地灾备中心。当生产系统发生故障,短时间难以恢复生产时,启用同城灾备系统;因地震、战争等因素致使生产系统和同城灾备系统都无法生产时,启用异地灾备系统。TIPS和TCBS是央行的重要业务系统,为保障业务的连续性,可与二代支付系统同步建立同城和异地灾备中心,这样既可以节约成本,又能确保在出现任何问题的情况下,都能在两到三小时恢复生产。

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